高频问答丨跨境电商香港公司做账审计报税事宜
2024-05-26 20:2616
很多客户咨询香港公司做账审计报税的问题，今天小编就各位跨境老板关心的问题，整理了高频问答跟大家分享。
Q：香港公司需要缴纳什么税？
A：香港公司有三大税种：利得税、薪俸税、物业税，正常情况下，跨境企业会涉及的税种仅有利得税。没有在香港购置物业以及雇佣员工，是不会涉及需要缴纳薪俸税和物业税的。
Q：香港利得税的税率是多少？
A：香港利得税实行两级税制，香港公司首200万元(港币)的利得税税率仅8.25%，其后的利润则按16.5%征税。
Q：香港公司的报税频率是怎样的？按月还是按年？
A：香港公司是一年报一次税。
Q：香港公司什么时候需要报税？
A：1、新成立的香港公司第一次报税时间为：自成立日起的18个月后，香港公司成立18个月后会收到香港税务局发的利得税税表，收到利得税表后，根据选择的年结日在税务局规定的时间内申报。
2、非新成立的公司报税时间为：根据公司的财务年结日，按时递交审计报告以及税表。
Q：年结日应该怎么选择？
A：可自由选择年结日，通常建议选择3月31日或12月31日作为年结日，能够申请延期报税的时间较长。
如果香港公司是由国内公司控股，有合并财报需求的，年结日可选择12月31日，但据公司法规定，新成立的香港公司年度账期不能超过18个月，随后的每个年度账期也不能超过12个月，如若超过，香港会计师在审计报告会特意提出这一点，在报告中对年度账期持保留意见，因为这不符合公司法例的要求。
Q：我们应该怎么做账？
A：跨境企业香港公司做账类型通常有：
1、贸易账：根据香港公司银行对公流水入账（第三方收款平台数据不入账），提供业务合同、发票、费用单据等由会计师核数理账并出具报告；
2、电商账：按照跨境企业的实际业务，把电商平台的收入也按实做进香港公司里，同时对应做支出。我们建议企业按照合规的方式选择做电商账。
Q：如果选择做贸易账，风险是什么？
A：1、香港税局有7年追查期限，如果您的香港公司收入及利润没有如实申报，那是要受到“瞒税”的罚款的，罚款最高5万港币，另外应缴税款3倍，董事最高监禁3年。
2、会被银行关闭账户，特别是汇丰这种大银行；
3、在香港政府留下污点，以后如果想重新开户或者是成立新公司都会受到影响；
4、如若公司有上市需求，这样的审计报告是达不到审核标准的。
Q：香港公司如果是先做贸易账，后续有上市需求，再转做电商账可以吗？
A：账务是有延续性，不是说不可以，但如果要上市的话，合规层面有瑕疵，估计达不到审核标准。
Q：做账审计需要提供什么资料？
A：1、香港公司成立文件：BR影印本（最新的商业登记证扫描件）、最新的周年申报表（最新的扫描件）、公司英文章程；
2、银行月结单、银行回执单；
3、利得税税表；
4、销售及采购的合同、INVOIC单据；
5、运输费、广告费、报关等业务有关的费用开支单据；
6、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、票据、银行支付款型水单、现金支付收据等；
7、如若香港公司有雇佣员工，需提供工资表；
8、近期核数师报告，如之前有做过审计报告需要提供上一年度的审计报告及评税表.若是第一次报税不用提供；
9、由国内公司控股的，提供国内的审计报告，批准证书，营业执照，验资报告。
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