亚马逊VAT全面介绍在这里，亚马逊卖家必看

要做亚马逊欧洲离不开的一个问题就是“VAT”，哪怕你是做美国的，做日本的，也绝对听说过前段时间由于“德国VAT”造成的大面积封号事件，简直是见者伤心，闻者流泪。那么令人闻风丧胆的VAT到底是什么呢？

1.什么是VAT？

VAT全程Value-added Tax，最早起源于法国，是在欧盟应用的一种税制，而在部分地区如澳大利亚地区又称为GST（Goods and Services Tax）。基本等同于中国地区的增值税，在以下的介绍中，增值税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；流转税指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收；价外税的税款不包含在商品价格内的税；最终由消费者承担。

简单来说，增值税是对商品流转过程中，在不同买家与卖家交易过程中所赚的那一部分钱进行征税的一个税种。

举个例子，衣服最开始是布，制作布的人把布卖给了制衣厂，获得了一笔资金，称之为收益，收益减去成本得到的数额就是本次交易中的应纳税额，针对这笔应纳税额征收的税金就是增值税，增值税由买家，即制衣厂负担。而制衣厂在做好衣服后，要把衣服卖给服装商店，这其中需要征税，而最后服装商店把衣服卖给消费者，再由消费者支付最后的一笔税金，这就是整个衣服的增值税流转过程了。

在这个过程中，每一笔交易的达成都会额外征收一笔增值税，这样层层的流转下来，征收的税费全部都被计算在了衣服的成本里面，最终由消费者承担。

2.什么时候纳税？

①销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

②进口货物应在清关时缴纳进口增值税。

PS：“发票”是理论上每一次交易的一个凭证，只有开具了发票，本次交易才是能够被确认的，才会被征税，所有，有些小商店一般通过送小礼物来换取免开发票，就是为了逃过增值税。

3.如何计算应缴税款？

公式：

VAT应纳税额=增值税销项税额（output)-增值税进项税额(input)

增值税销项税额(output)=应税销售额/（1+税率）*税率

进口VAT= (申报货值+duty关税+freight运费)*税率

4.增值税抵扣

如需进行进口增值税抵扣，英国需要C79文件，C79文件会税局会直接发给税代。英国使用标准税率才能做抵扣。

（C79文件截图）

其它国家需要C88文件，由货代提供。

（C88文件截图）

C79文件和C88文件都需要以客户自己的EORI号和VAT号码清关。

除了以上两种文件外，发票也是必不可少的。Business VAT number、Supplier VAT number、VAT 金额，以上三点必须完全，才能抵扣。

（发票样本截图）

5.应税销售额的计算

①远程销售

远程销售（distance sales）是指欧盟28国内通过网络等渠道的销售。类似亚马逊的跨境电商平台销售就属于远程销售。

远程销售（distance sales）不是不缴税，是指不超过远程销售的限额，可以在发货国缴税。

远程销售（distance sales）的限额：

• 德国 100,000 欧元；

• 英国70,000 英镑；

• 法国 35,000 欧元；

• 意大利 35,000 欧元；

• 西班牙 35,000 欧元；

• 波兰160,000 ；波兰兹罗提 (PLN)

• 捷克共和国 1,140,000 捷克克朗 (CZK)

以德国为例，不超过远程销售限额是指，在欧盟范围内所有国家一年内发往德国的产品销售总额不超过10W欧元就可以在发货国缴税，而不用在德国缴税。

②含税销售额的计算

含税销售额的计算有两种方式，分别是目的国计算法和发出国计算法。（以下都以德国为例）

目的国

1. EU TO DE 所有销售额全部计税，即整个欧盟所有国家发到德国的所有产品销售额的总和就是含税销售额。

2. DE TO EU 除了拥有税号和泛欧计划国家，销售额全部计税，即从德国发往欧盟的任一国家，除了泛欧计划内的和拥有该国税号的以外，其他所有销售额都需要计税。

发出国

1. EU TO DE 所有销售额不计税

2. DE TO EU 所有销售额计税

特殊：

1. IM按英国处理、MC按法国处理（IM和MC分别为英法两国的海外属地）

2. CZ和PL发到IT的，需要在IT纳税

3. 需监控远程销售额

③税率和计算

增值税（VAT）税率，申报周期对照表

计算公式

公式=含税销售额/（1+标准税率）*标准

税率英国低税率计算公式=含税销售额*低税率（6.5%/7.5%）

其他特殊点

• 意大利如果季报需要额外征收税金金额1%的surcharge；

• 英国童装与儿童用品属于免税项目；

• 英国年销售额不超过15万可选择低税率即7.5%（6.5%），如超过23万必须选择标准税率即20%，且15-23万部分需补缴税金。只有标准税率才能抵扣。

• 德国部分医疗用品免税，如假肢等。

④其他问题

Q：第一笔FBA怎么确认？

A：所有数据中找第一笔该国发出的。

Q：税号生效日期和下税号日期哪个为准？

A：具体规定如下

1. 德国：哪个早以哪个为准

2. 英国：生效日为准

3. 意大利、法国、西班牙：没有强制补缴的要求，可以从税号下来当月开始申报，后期税局查税可能要求补税，会有相关处罚。

Q：销售数据下载有什么需要注意的？

A：数据必须是TXT格式；数据必须是完整的。

Q：销售数据在哪里下载？

A：如下图