关于日本JCT消费税，你想了解的都在这里

着日本消费税JQT新规生效，各位卖家朋友们在注册、申请的路上是不是有诸多疑惑呢？今天小编就安排一本JCT的百问百答，为大家解疑答惑哦。篇幅有点长，建议挑你想要的看！

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如何判断自己是否有JCT纳税义务？

符合以下任一条件，就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：

在基准期内的应税销售额超过1000万日元的卖家；

基准期内的应税销售额不超过1000万日元，但在上一个基准年的应税销售额超过1000万日元；

公司注册资本金超过1000万日元。

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什么是基准期/应税期？

“基准期”可以理解为判断成为课税企业的衡量期，一般来说个人或者企业的基准期（衡量期）为应税期前的第二个营业年度，也就是应税期的前第二年1月到12月

“应税期”也叫“纳税期”，指的是计算应交消费税金额的时间基准期，通常“时间基准期”对于非日本公司指的是1月1日到12月31日

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亚马逊新卖家是否需要注册JCT？

新卖家暂时不具有JCT纳税义务，可以不用注册JCT，也可以自愿注册JCT申请成为JCT纳税实体。

毕竟有JCT注册号，就可以给买家开具合规发票，让买家申请税务抵扣，会更加吸引客户哦！对于还不符合课税条件的卖家，可以选择先提交JCT税号注册，在2023年再激活JCT税号即可。

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没有 JCT 注册号，还能在亚马逊上销售商品吗？

法规生效后，未上传JCT注册号的卖家是可以继续在亚马逊进行销售的。只不过会稍微影响一下销量，大部分买家还是会选择能开具合规发票的供应商。

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注册JCT需要提供哪些申请材料？

公司营业执照 （三证合一） 扫描件

公司法人身份证或者护照扫描件

公司章程扫描件

填写申请表格

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需要多久时间才能获取JCT税号？

2-3个月，主要看当地税局当前处理的速度。

日本国税厅建议，要想在 2023 年 10 月 1 日前获得日本消费税登记号，应该在 2023 年 3 月 31 日之前提交申请。海外卖家通过向税务代理提交注册资料，税务代理向国税厅递交后会先下发法人番号（13位数字组成），然后日本税务代理人再向税局提交授权代理申请，才能激活JCT注册号，JCT注册号由T+法人番号组成。太晚申请可能会遇上扎堆注册高峰，影响下号时效以及后续店铺的运营。

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2023年10月1日还没有申请，是否会有罚款

不会有罚款，如果没有申请JCT号的话，贵公司所出售的商品只是无法开具可以抵扣的发票，影响市场竞争力而已。目前日本有缓冲政策（前3年无JCT号可抵扣80%，后3年可抵扣50%，再后面就无法抵扣）。

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卖家怎么检查应税销售额？

日本消费税JCT是对“应税销售额”征收10%，应税销售额需同时符合以下4个条件的：

（1）商品在日本发生销售（库存在日本发生的销售）；

（2）以营业为目的的企业；

（3）以获得资金为目的；

（4）通过出售商品或租赁资产或通过提供服务为目的；

Amazon的卖家可以在日本站点后台下载销售数据报告检验，下载路径为：卖家后台>数据报告>付款>所有结算。

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现在注册日本消费税是否需要补交之前的税金

需要补交税金

按照国税厅税法要求，只要基准期超过1千万应税销售消费额；或者基准期不超过1千万日元，但在基准期次年上半年应税销售额超过1千万日元，代表着两年后1月1日到12月31日企业已经是课税企业，需要申报缴纳消费税。

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申报方法

简易申报

第一个纳税年度应税销售额在5000万日元以下，第二个纳税年度应税销售额为5500万日元以下，第三个纳税年度应税销售额在6000万日元以下的企业......以此类推。可以委托税务代理申请简易申报。简易申报的应交税金计算如下：

实际应交税金=应税销售额*10% -应交税金*抵扣系数（零售业为80%）

即：实际应交税金只有应交税金的20%，也就是实际应交税金是应税销售额的2%。

标准申报

默认情况下，税局是给卖家选择标准申报方式，符合简易申报条件的卖家可提前通过税务代表向税务局申请简易申报，标准申报的应交税金计算以下：

实际应交税金=应税销售额*10%-进口/当地采购消费税-亚马逊费用消费税（广告消费税发票除外）

海关逆算收取的进口消费税票据、日本当地采购的消费税票据、Amazon的FBA费用消费税进项票据等可以抵扣，其实JCT实际税负并不会增加太大。

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晚申报和晚支付日本消费税罚金是多少？

无申报加计算税金５０万日元以内罚款１５％，５０万日元以上罚款２０％

延迟未缴纳税金，超过2个月以内罚款7.３％，超过2个月以上罚款14.6%。

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如何申请JCT进项抵扣

只要拿到含有自己公司的法人番号和公司名称的正规发票，并且在纳税义务年度即可对应地去抵扣已交的消费税，税单上会明确标明具体的可抵扣消费税金额。对于中国卖家而言，可抵扣消费税的票据有：进口清关票据和亚马逊费用票据。

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哪些采购项目可以申请进项抵扣

海关逆算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据（FBA费用进项票据卖家可在amazon的税库文件下载）均可以申请进项抵扣。

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体系如何申请JCT退税

申请JCT退税的前提是需要激活JCT税号并且成为课税企业，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税或者申请下期申报抵扣。

目前税局针对退税给海外企业客户的流程还不明确，一般是需要有日本当地的银行账号，可选择申请退到日本财税代表的日本账户。

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清关用法人番号还是JCT号

必须用法人番号哦，JCT主要是发行可抵税发票时使用的。

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货代拒绝使用我的法人番号进行进口消费税缴纳

货代拒绝使用我的法人番号进行进口消费税缴纳，因此我们无法保留合规的税金单用于抵扣怎么办呢

目前大部分日本物流和清关公司还是实行旧的清关模式，采用一整柜货物用一个法人番号清关以节省清关费用及降低货物查验几率，也就是双清包税的方式给卖家做进口清关

建议卖家可以综合考虑：如果符合简易申报条件的可以继续使用之前的进口方式；但是如果采用一般申报的话，在取得自己法人番号时候跟货代公司进行相关问题沟通。

以上就是一些关于JCT的问题的解答，各位卖家朋友们如果有其它问题可以告诉小编哦！

PS: 亚马逊的合规要求只会越来越严格，实现日本JCT合规必然是大势所趋。未来买家对于合规发票的需求会越来越多，申请数量会越来越大，建议大家尽早注册哦。

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