在德国进行增值税在线申报的步骤和方法(德国增值税税率是多少)

本文目录

1. 进口关税的计算方式
2. 小规模增值税减免优惠申报表怎么填在线等,急!

进口关税的计算方式

一、进口关税税款的计算

计算进口关税税款的基本公式是：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

在计算关税时应注意以下几点：

1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款

举例如下：

某公司从德国进口钢铁盘条100 000千克，其成交价格为CIF天津新港125 000美元，

求应征关税税款是多少？

已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价

：

100美元=847.26人民币元(买入价)

100美元=857.18人民币元(卖出价)

税款计算如下：

（1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。

（2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

当天外汇汇价为：

外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）/ 2=852.22人民币元

即1美元=8.5222人民币元

完税价格=125 000×8.5222=1 065 275人民币元

（3）计算关税税款即：1 065 275元人民币×15%=159 791.25人民币元。

（二）FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款

举例如下：

我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.5英镑，保险费率为0.25%，

求应征关税税款是多少？

已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：

1英镑=11.2683人民币元(买入价)

1英镑=11.8857人民币元(卖出价)

（1）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。

当天外汇汇价为：

外汇买卖中间价=（11.2683+11.8857）人民币元÷2=11.577人民币元

即1英镑=11.577人民币元

完税价格=（FOB价+运费）/（1-保险费率）=（2.5+0.5）/（1-0.25%）

=3.0075英镑

（2）计算关税税款：根据税则归类，中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率，最惠国税率为10%。

则：该批货物进口关税税款=3.0075英镑×11.577×200 000公斤×10%=696356.55人民币元。

消费税税额计算举例：

某公司向海关申报进口一批小轿车，价格为FOB横滨10 000 000日元，运费200 000日元，保险费率5‰。消费税税率8%。100 000日元兑换人民币买卖中间价为8 500元。

关税完税价格：（10 000 000+200 000）/（1－5‰）=10 251 256.28141

10 251 256.28141×8500÷100 000=871 356.7839196≈871357人民币元

进口小轿车应当归入税号8703．2314，关税税率80%，关税税额为871 357人民币元×80%=697 085.6人民币元。

消费税计税价格：(871 357元+697 085.6元)/(1－8%)

=1 704 828.91元≈1 704 829人民币元

消费税税额：1 704 829×8%=136 386.32人民币元

增值税计算举例：

某外贸公司代某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，FOBAntwerp SFr223 343，运费RMB42 240，保险费率0.3%,填发海关代征税缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇市场买卖中间价为SFR100=RMB387.055。

关税完税价格：223 343×387.055÷100=864 460.24865元

(864 460.24865+42 240)/(1－0.3%)=909 428.5342528元≈909 429元

数控铣床应归入税则税号8459.6100，税率为15%，则其应征关税税额为：

909 429×15%=136 414.35元。

增值税组成计税价格：

909 429+136 414.35=1 045 843.35元

应征增值税税额：1 045 843×17%=177 793.32元

小规模增值税减免优惠申报表怎么填在线等,急!

最近深空网的好多财务朋友都在说，小规模增值税优惠的申报表填写真的让人头大三圈头大归头大，表还是要填的，今天就给大家选了工作中常遇到两种小规模增值税优惠，用案例+讲解的模式跟大家说说~

01、小规模纳税人3%减按1%征收

政策原文：

申报表填写

主要涉及到的申报表有两个分别是A06491和A06631。

填写要点如下：

①减征1%的销售额应填写在第1栏次的“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”。

②增值税减征额是销售额×2%，填写在主表的第16栏次，以及A06631中减税项目的相关栏次。

举个例子说明一下

大咖公司是广州的一家机械设备生产公司，为一般纳税人，按季度申报增值税。4月获得销售收入30.3万元(含税)，5月获得销售收入35.35万元(含税)，6月获得销售收入20.2万元(含税)。那么二季度的增值税应该如何申报?

根据公告中“销售额=含税销售额/(1+1%)”

该公司二季度销售额

=30.3÷(1+1%)+35.35÷(1+1%)+20.2÷(1+1%)

=85(万元)

因此不能享受季度销售额未达30万元免征增值税的政策优惠。

该公司本期增值税应纳税额

=85×3%=2.55(万元)

该公司减征的增值税应纳税额

=85×2%=1.7(万元)

填表如下↓↓↓

开票要点

如果纳税义务是在今年2月份以前发生的，并且开具了3%征收率的发票，但是因为某些事情需要开具红字票，需要按照3%的征收率开具红字发票;发票开具错误的也需要先按照3%的征收率开具红字发票，然后再重新开正确的蓝字发票就可以了。

02、免征增值税

政策原文：

申报表填写

主要涉及到的申报表有两个分别是A06491、A06631、A06454(可能涉及)。

申报要点如下：

①纳税人如果享受此项优惠不需要进行备案申请，可以自主进行免税申报，但是相关的资料要注意留存以便备查。

②将免税的销售额填入A06491第12栏次的“其他免税销售额”和第17栏次的“本期免税额”，同时要在A06631的免税项目中准确填写。

③如果还涉及到扣除额的相关问题，还需要额外填写A06454相关栏次。

举个例子说明一下：

大咖公司为公共交通运输业增值税小规模纳税人，4月份销售额10万元(不含税)，5月份销售额15万元(不含税)，6月份销售额20万元(不含税)，符合国税第8号公告中的免征增值税政策，如果享受该项优惠，二季度的增值税应该如何申报?

该公司不能享受季度销售额未达30万元免征增值税的政策优惠。

本期免税额=(10+15+20)×3%=1.35(万元)

填表如下↓↓↓

开票要点

纳税人如果享受8号公告和9号公告中的免征增值税的政策优惠，就不能再开具增值税专用发票;如果已经开具了的，应该将发票进行作废或者红冲，然后再享受此项优惠，并且开具增值税普通发票。

如果没能及时将专票进行作废和红冲也没事，可以先享受该项政策优惠，然后在政策执行到期后1个月开具相应的红字发票。@大咖说税保留所有权利。