沙之星跨境：中东的跨境电商市场现状如何？当地的税务合规操作又是怎样的？
一.GCC中东海湾国家介绍
1.GCC
GCC即GulfCooperationCouncil，是海湾阿拉伯国家合作委员会。这里的海湾指波斯湾，总面积约为481万平方公里。拥有“世界油库”之称，其石油蕴藏量占全球的2/3。
GCC包括：阿联酋、沙特、巴林、卡塔尔、阿曼、科威特，居民主要是阿拉伯人，绝大多数信奉伊斯兰教，人口最多的国家是沙特-3414万，其次是阿联酋-963万，其中15-29岁的人口占比超过28%。
海湾国家人均GDP都很高：卡塔尔人均GDP超过了10万美元，阿曼人均GDP最低，是2.16万美元。同其他国家比较，美国预计2020年人均GDP是5.62万美元，中国人均GDP是0.87万美元，所以海湾国家消费能力是很强的。
（数据来源:https://www.worldbank.org/en/country/gcc/publication/gulf-economicmonitor-december-2019）
2.沙特的地理位置
沙特位于亚洲西南部阿拉伯半岛，约占阿拉伯半岛陆地面积的80％。沙特是在红海的西侧，在波斯湾的东侧，连接亚洲、欧洲、非洲三大陆，沙特地理位置非常优越，占领了主要的国际海运路线。自古以来就是商家的必经之地，也是21世纪海上丝绸之路和陆上丝绸之路的重要交汇点。
沙特与卡塔尔、阿联酋、阿曼、也门、埃及、约旦、等国家接壤，是GCC是海湾地区面积最大，人口最多的国家，面积约215万平方公里，人口3414万，主要是阿拉伯人，信奉伊斯兰教。 沙特阿拉伯是伊斯兰教发源地和伊斯兰教两大圣城麦加和麦地那的所在地。
3.沙特阿拉伯的主要城市
利雅得：利雅得是沙特的首都，人口约700万，位于沙漠高原地区。 这是王室和政府的权力所在地。利雅得是一个庞大的移民社区的所在地。 与东部省不同，利雅得没有石油。
达曼/AlKhobar/达兰：该地区位于东部省份，人口约450万人，是沙特阿拉伯的经济中心地带。 世界上最大的油田集中地。
吉达： 有350万人口，位于红海沿岸。 它是沙特最大的货运港口所在地。 当地经济以贸易和商业为基础。 吉达靠近麦加和麦地那圣城，这意味着它也是来自世界各地成千上万朝圣者的重要中转站。
4.风俗习惯
沙特是穆斯林的发源地，按照穆斯林的习俗，该国以牛、羊为上品，忌食猪肉，忌食有贝壳的海鲜和无鳞鱼，肉食不带血；交换物品时，用右手或用双手，忌用左手。
沙特人约会比较松散不守时,晚到15～30分钟是常有的事。
当地商人多通晓英文。
沙特是一个无烟酒、无电影、无夜总会的国家，市面虽有香烟出售，但不能在公共场合使用。
在沙特，到主人家时要脱鞋。不要随便进入清真寺，入寺必先脱鞋。忌讳用鞋底后跟面对人，忌用脚踩桌椅板凳，因为这被认为是污辱人的表示。
在沙特一般会见和宴请的场合，往往只有男性，女性的社会地位比较低。 沙特妇女外出需要戴面纱。
沙特戒律很严，小偷会被砍手，女性外遇会遭杀身之祸。
5.改革的重大记录
沙特是一个：无烟酒、无电影、无夜总会的国家，在取消了30年的公共放映禁令之后，该国的第一家公共电影院于2018年6月在利雅得开业
妇女的权利： 据报道，在2018年6月24日解除禁令后，成千上万的妇女获得了驾驶执照。
目前，女性占劳动力的17％，沙特政府希望并支持妇女在劳动力和社会中发挥更大的作用。
目前国家调查数据：
沙特王国约有70％的人口不到30岁。
该国约50％的饮用水来自沿海的31个海水淡化厂。
世界上最高的建筑吉达大厦（JeddahTower）正在建设中，预计2021年完工时将高出1600米高。
6.在沙特生活
沙特阿拉伯是中东最大的国家。2018年，居住在此的移民人数为1260万，占总人口的37％（约3400万）。
沙特盛产石油，约拥有世界石油储量的五分之一，并且拥有世界上最大的油田。它还是全球第二大石油生产国（仅次于美国）和最大的石油出口国。沙特阿拉伯是一个具有重要的全球战略，政治和经济影响力的国家。
沙特阿拉伯是伊斯兰教发源地，宗教在日常生活中起着核心作用，影响着文化，社会乃至工作条件。
沙特阿拉伯大约是西欧的两倍；但是，它的人口稠密度是世界国家排名206，沙特的主要陆地是沙漠（包括世界上最大的沙质沙漠之一，哈布沙漠），村庄，城镇和城市之间的距离很大。仅有1％的土地可以支持农业，因此沙特王国绝大部分粮食都所有进口。
在沙特投资，需要注意：沙特现在还是保人制公司，当地沙特公民需要占投资股份的：100%
二、中东的电商市场发展现状及机会
1.概述
和成熟的欧美市场相比，中东的电商市场刚刚起步：市场报告，2020年电商市场总额是$41.5亿美金，2021年会达到$49亿美金。
沙特的电商市场发展非常迅速，电商平台也非常年轻，操作灵活，而且有很多配套优惠政策，目前入驻的电商比较少，竞争小。
中东税率低，5%，消费水平高，有产品利润高的特点
在中东，亚马逊是唯一的一家国际电商平台，现在准备面向中国电商卖家开放，是跨境电商卖家入驻的好机会。
2.疫情的影响促使电商业的发展
疫情期间，中东的宵禁
商场封闭，实体生意受到严重影响
商家入驻电商平台明显增长
刚需的畅销产品和日常用品
大型的实体商场转战网上销售（DubaiMall，家乐福APP，LULU电商APP，迪拜机场免税店）
3.中东的电商发展历程
①中东主要电商平台：AMAZON.AE/SOUQ.COM
Souq.com创立于2005
是中东发展时间最长，市场占有率最大的电商平台
有：阿联酋，沙特,埃及站点
2017年被亚马逊收购
阿联酋站点2019年5月更改为amazon.ae
今年四月开始切换沙特
预计很快开通埃及和土耳其站点
②区域性电商平台：NOON,AWOK,KUL,NAMSHI
阿联酋最大的房产公司Emaar收购了Namshi
Noon由EmaarProperties的创始人MohamedAli Alabbar创立
Namshi：品牌时尚产品
Noon：全品类
KUL：低端客户群体
Awok：低端客户群体
4.中东电商市场畅销产品及消费者习惯
①疫情影响人们的消费习惯
中东的宵禁制度，必须网购满足生活需求
培养出了网购习惯
沙特平均年龄30岁，是网购最大群体
网购产品价格更低，选择范围更大
②根据MENAMiddleEastandNorthAfrica (MENA)官方数据：
整个MENA的电商市场总额在2020是$41.5亿
阿联酋的网购占总零售业的4.2%
沙特的网购占总零售业的3.8%
其他GCC国家共为3%
埃及的网购占总零售业的2.5%
③GCC海湾国家网销售市场占有率分布
2020年，阿联酋市场占有率将会是GCC国家的38%
沙特占市场总额的42%
其他国家：巴林、卡塔尔、阿曼和科威特合计为20%
④根据沙特政府调查2019.12数据显示
消费群体最大的是25-34岁，占34.8%
其次是35-44岁之间，占31.6%
45-54岁，占18.8%
18-24岁，占16.1%
55-64岁，占2.7%
⑤COD:CASHONDELIVERY/货后再付款
调查数据显示：62%的客户喜欢收到货后再付款
广州合联物流信息提供资料：
➢亚马逊MFN自发货小包不支持COD
➢JOLLYCHICFORDEALAJMALL等中国平台自发货小包支持COD，采用包邮模式
➢从物流的实际操作经验来说，独立站的COD占比超过80%，COD单价在AED250-300AED左右
⑥畅销品类
根据沙特政府调查2019数据显示预计2020年网销产品是17亿，受欢迎的品类有： 时尚、电子产品、玩具、兴趣爱好、工艺品
根据沙特政府调查2019数据显示时尚品类在2020年的网销分析
其中服饰类是占有率最大
然后是包和其他装饰，但是预计从2022年有下滑的趋势
鞋子的增长率从2020年起，会有很大的增长空间
沙特的时尚品类爱好：
妇女通常较少出门，喜欢在家购物，购买量大
女士们都喜欢化妆，香水及护肤
女性对带有闪亮配饰元素的长裙很喜欢
颜色鲜艳华丽比较受欢迎
以上数据来源：
https://www.statista.com/outlook/244/110/fashion/saudi-arabia
5中东物流进口注意事项
对于跨境电商来说，物流和清关一直是跨境电商行业重要组成元素。
物流：中东本地派送还是比较落后的，有两个最大的困难，第一个是地址不清，本地的门牌号和地址情况很复杂，买家在写地址时，描述得很不清楚，导致妥投率很低，这个问题在沙特表现得最为明显。
中东人民更偏好货到付款COD，所以本地物流派送还承担支付功能。对于卖家来说，COD的支付方式，其退货率往往较高，每单销售重新整理并储存的处理成本将高达10-20美元。
如果卖家选择亚马逊FBA，就不会有物流派送的问题，但是卖家自己需要处理货物进入沙特的清关问题。
清关：阿联酋和沙特政府不会给境外公司颁发CI（customimportnumber)号码，所以中国公司入驻的电商卖家需要自己解决清关问题。
所以，选择优质的的物流公司帮助处理物流及清关事项显得尤为重要。
三、中东VAT税法知识
1.GCC中东税法的起源及发展历程
为了减低油价下跌对经济的影响，GulfCooperationCouncil(GCC)海湾合作委员会（GCC）国家引入VAT/增值税制度来提高国家收入。
GCC国家有：沙特，科威特，阿联酋，卡塔尔，巴林和阿曼
➢目前使用VAT制度的国家有：阿联酋，沙特和巴林
➢VAT税率5%
沙特是第一个实行VAT增值税的国家：沙特公司年销售额超过100万SAR在2017年12月20日是要求强制注册VAT，并进行VAT增值税申报。
2018.01.01阿联酋和巴林也开始实行VAT增值税制度。
2.沙特阿拉伯本地企业VAT注册相关规定
强制注册
年销售额超过100万里亚尔的商家，在2017年12月20日前要求强制注册VAT，并进行VAT增值税申报；但是对于销售额在SAR375,000-100万之间的企业可以宽限到2018年12月20。也就是说2018年12月20日后强制注册。
阿联酋的VAT是从2018.01.01开始实行，企业销售超过AED375000是强制注册VAT。
3.阿联酋&沙特阿拉伯本地企业VAT注册相关规定
自愿注册
对于年计税销售额超过SAR/AED187,500的公司可以自愿选择注册VAT。 如果商家选择自愿注册VAT，那么可以在申报时抵扣进项的VAT增值税，这样会给商家带来一定的好处。
4.海外企业注册规定
适用于非沙特本地公司，如中国跨境电商。
海外公司（在沙特无办公场所及固定机构）属于强制注册范畴必须制定一名当地的税务代表协助他们处理税务事宜与税局沟通。 沙特从2017年12月20日起开始征收VAT，税率为5％。增值税退税是每季度一次，一旦销售额达到4000万，就必须每月申报增值税。 沙特要求海外公司的财务代表注册沙特VAT。财务代表与该海外公司负有连带责任，这意味着，如果该海外公司不支付VAT，则财务代表必须支付。
沙特税局（GAZT）于2019年7月18日消了对外国增值税注册企业任命当地财政代表的要求。 没有财政代表的外国纳税人需要任命本地会计师进行税务记录。 没有财政代表的外国纳税人被要求在GAZT税局进行现金存款或银行担保，以支付将来的任何增值税负债。 这项费用将按大约12个月的增值税评估。
5.政策变动
2020.05.11新闻：因受新冠病毒和油价下跌对经济的影响，沙特政府决定减少各种支出，生活津贴将从6.01号开始终止，从7.1号开始，VAT增值税率将提高三倍，从原VAT税率的5％增加到15％。
沙特政府还将取消，延长或推迟一些政府机构的运营和资本支出；包括2030年愿景的一些重大投入和2020财政年度重大项目的拨款。
6.沙特VAT注册资料
中国跨境电商卖家在沙特注册VAT税号，需要在沙特当地委托一个财务代表来处理卖家在沙特的所有税务问题，财务代表和卖家共同承担的税务责任。
沙特的VAT注册必须在沙特税局官网GAZT系统上操作，并由税务代表提交完成。一般注册时效1-4个星期。注册资料如下：
➢公司营业执照
➢法人护照
➢公司银行信息
➢注册表格
➢平台店铺链接/截图
所有资料需要翻译成阿拉伯语或者为英语
7.沙特VAT注册流程
1.委托财务代表处理VAT注册事宜
2.财务代表跟税局申请VAT注册，税局下发VAT注册发链接
3.财务代表通过链接上次VAT资料资料
4.VAT注册时需要绑定沙特电话号码，接收验证码
8.阿联酋&沙特VAT发票
有沙特VAT税号的企业在开发票时需要注意的事项：
需要有发票号码（一般来说是连续性的发票编号）
发票需要显示VAT号码
销售价格需要包含有VAT
需要显示VAT总额
特别注意：没有注册VAT号的商家不能开出VAT发票，否则将被罚款罚款100,000里亚尔，和其他相关法律规定的处罚
9.阿联酋沙特VAT申报
阿联酋的VAT申报是季度申报
沙特VAT申报：标准的VAT是季度申报
申报及付款截至日：季度截至下一个月的28号
沙特VAT申报：销售额超过SA4千万需要月申报
申报及付款截至日：截至下一个月的30号
10.VAT申报资料及VAT发票
VAT申报需要材料：
➢平台销售报告
➢销售发票
➢进口VAT单据
➢银行流水/第三方收款流水
沙特VAT税金支付/VATPAYMENT
沙特VAT申报以后，税局会给商家出一个SADAD发票，商家可以按照税金发票金额去支付。
SADAD支付系统由沙特阿拉伯金融管理局（SAMA）的国家电子账单显示和支付（EBPP）服务提供商。
GIBAN号码是你的VAT账户
第三方平台：连连
AED信用卡支付
当地银行支付
会计师代付
国际银行转账
11.阿联酋VAT的处罚条例
1.没有在规定的时间以内必须注册VAT：罚款AED20000。
2.VAT晚申报付款： 第一次：AED1000，第二次在24个月内：AED2000。
3.VAT税金晚支付罚款：2%税金的罚款（7天内）4%税金的罚款（7天以后）1%每天递增未支付的税金罚款，最高累计罚金到300%（30天以后开始）。
4.VAT申报错误罚款两种不同形式：第一次：AED3000，第二次：AED5000。
5.根据未缴纳至税局的税款的50%-30%-5%进行罚款。
6.发票错误罚款AED15000。
7.本土公司：如果最后12个月销售额低于187500，没有注销VAT，罚款10000
没有更新税局的记录（包括任何有关公司信息及税务方面的资料更新），初犯罚款AED5000，再犯罚款AED15000。
8.没有正确的做好会计账目/记账，初犯罚款AED10000，若再犯则罚款AED50000。
9.不协助税务稽查员工作，初犯罚款AED10000，再犯每次罚款AED50000。
10.当税局要求提供阿拉伯语税务相关账目记录，如果不配合/不提供，罚款AED20000。
11.最严重的税务处罚可以是：监狱服刑或者逃税金额五倍的罚款；也可能或两者都实施。
12.沙特VAT的处罚条例
1.没有在规定时间内注册VAT会收到10,000沙特里亚尔的罚款。
2.VAT晚缴纳的罚款为每月应缴增值税额的15％。
3.未能及时提交VAT申报，将被处以应缴增值税额不少于15％且不超过25％的罚款。 而且：逾期VAT注册的企业应缴纳的VAT增值税和罚款将从2018年1月1日追算，或者是第一笔销售开始追算。
4.提交不正确的VAT数据，被视为故意逃税,处罚：必须缴纳应缴的VAT增值税金额，和最高达所逃税金3倍罚款。
5.没有VAT注册的企业和个人，开出VAT发票，罚款：最高罚款100,000里亚尔，和其他相关法律规定的处罚。
6.没有保存税务发票，账目记录和会计凭证： 最高罚款SAR50,000。
7.违反增值税法规定：最高罚款SAR50,000。
