在美国偷税漏税有哪些严重的后果？

IRS 或联邦税局对税务欺诈的处罚

逾期申报、纳税错误或未按时缴纳税款都可能受到罚款、利息和处罚。然而，最严重的税务问题涉及涉嫌税务欺诈，税务欺诈不仅会带来更高的处罚，而且还可能导致刑事指控。此外，税务欺诈没有诉讼时效，国税局 (IRS) 可能会在数年后基于欺诈行为追究纳税人。

国税局对欺诈的处罚根据 

根据美国法(USC)2636，“如果要求在报税表上显示的少缴税款的任何部分是由于欺诈，则应在税款中增加相当于可归因于欺诈的少缴部分的 75% 的金额。”

刑事税务欺诈指控

对于面临税务欺诈指控的个人，除了任何民事评估外，还有潜在的刑事指控。刑事税务欺诈由联邦检察官而非美国国税局处理。

根据美国法典第26卷7201，任何故意试图逃税或逃税的人都可能被控重罪，处罚包括最高 100,000 美元的罚款（如果是公司则为 500,000 美元）、最高 5 年的监禁以及相关费用的起诉。

其他刑事税务犯罪可能涉及：

• 美国法典第26卷7202 – 故意不征收或多缴税款；

• 美国法典第26卷7203 – 故意不提交申报表、提供信息或纳税

• 美国法典第26卷7204 – 欺诈性陈述或未能向员工作出陈述

• 美国法典第26卷7205 – 欺诈性预扣豁免证书或未能提供信息

• 美国法典第26卷7206 – 欺诈和虚假陈述

协助某人进行税务欺诈也可能导致刑事指控，如协助或教唆税务欺诈。

刑事指控和民事处罚的定罪

税收犯罪的定罪标准是排除合理怀疑的。此标准高于民用标准。这意味着，如果某人被判犯有刑事税务欺诈罪，他们可能会被附带禁止根据 IRC § 6663 拒绝民事欺诈处罚。

挑战税务欺诈处罚

税务欺诈处罚有许多防御和挑战。在许多情况下，任何未能提交或支付，或在纳税申报表中留下收入的行为都是出于欺诈的目的。美国的税务申报系统可能非常混乱，税法并不总是具有常识。只有在收到美国国税局关于税务纠纷的通知后，纳税人才能了解他们的错误。如果没有欺骗政府的意图，纳税人不应该面临欺诈处罚。

另一种常见的情况是配偶在另一方不知情的情况下进行了税务欺诈。这种情况非常普遍，美国国税局为陷入税务欺诈处罚和指控的配偶 提供“无辜配偶救济”。

编辑：周桂林

审核：Ken叔

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