高频问答丨跨境电商香港公司做账审计报税事宜
Q:香港公司需要缴纳什么税? A:香港公司有三大税种:利得税、薪俸税、物业税,正常情况下,跨境企业会涉及的税种仅有利得税。没有在香港购置物业以及雇佣员工,是不会涉及需要缴纳薪俸税和物业税的。 Q:香港利得税的税率是多少? A:香港利得税实行两级税制,香港公司首200万元(港币)的利得税税率仅8.25%,其后的利润则按16.5%征税。 Q:香港公司的报税频率是怎样的?按月还是按年? A:香港公司是一年报一次税。 Q:香港公司什么时候需要报税? A:1、新成立的香港公司第一次报税时间为:自成立日起的18个月后,香港公司成立18个月后会收到香港税务局发的利得税税表,收到利得税表后,根据选择的年结日在税务局规定的时间内申报。 2、非新成立的公司报税时间为:根据公司的财务年结日,按时递交审计报告以及税表。 Q:年结日应该怎么选择? A:可自由选择年结日,通常建议选择3月31日或12月31日作为年结日,能够申请延期报税的时间较长。 如果香港公司是由国内公司控股,有合并财报需求的,年结日可选择12月31日,但据公司法规定,新成立的香港公司年度账期不能超过18个月,随后的每个年度账期也不能超过12个月,如若超过,香港会计师在审计报告会特意提出这一点,在报告中对年度账期持保留意见,因为这不符合公司法例的要求。 Q:我们应该怎么做账? Q:如果选择做贸易账,风险是什么? Q:香港公司如果是先做贸易账,后续有上市需求,再转做电商账可以吗? A:账务是有延续性,不是说不可以,但如果要上市的话,合规层面有瑕疵,估计达不到审核标准。 Q:做账审计需要提供什么资料?
我们建议企业按照合规的方式选择做电商账。