跨境卖家实用干货！关于意大利反向增值税的3个问答都在这里
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2020-04-02 08:00
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本文将为您讲解意大利反向增值税及常见的可抵扣零税率发票模板。
意大利增值税税率共有三档，分别是
①4% ——最低的税率，例如食品报纸等基本必需品；
②10% ——一种特殊的税率，适用于旅游服务，如酒店餐厅等相关旅游产品，还有某些食品和植物种子等；
③22% ——标准税率，适用于其他所有情况，对于跨境电商来说，大部分在意大利境内销售商品或提供服务是22%的标准税率。
意大利的反向增值税是什么呢？
反向增值税是意大利欧盟企业之间交易增值税率为0的B2B零税率，不仅仅是指销售环节免税，而且进货环节包含的进项税还给与退回，即一方面销项税额为0，另一方面进项税的返还不受影响——是外贸企业出口产品和服务时享受的增值税退税政策。
根据意大利反向增值税条例，要满足以下条件：卖家需要保证在意大利没有办事处（无实体），即在税务代理名下。而买家必须有实体，在VIES能够查询到状态为有效的税号，才能开零税率发票。
意大利税局针对意大利本土企业有专门的开票系统，开票系统的数据和税金数据后端是相连接的，企业若想要在申报时抵扣零税率，需要进行收集申报B2B交易的发票，以便税局能够对发票进行管辖和对比。
为什么只能开税率只能为0的发票呢？
首先，开具发票的前提是买卖双方都应该具有有效的税号，否则不能开发票。
根据意大利 RISOLUZINE N.21/E 所有意大利对意大利的 B2B 销售，如果国内客户是用意大利税务代理名义下税号，可以根据 ART. 194 DIRETTIVA 2006/112/EC – INVERSIONE CONTABILE 律法，使用财务代表名义申请税号的意大利卖家可以开具给意大利本土有税号的买家开具0税率的发票，即次笔交易是不含税的，可以用来抵扣退税。
用国内法人申请税号的卖家，即在意大利成立分部、分公司或办事处的形式，给意大利B2B的客户的发票必须只能为22%税率的发票进行付税。
常见的可抵扣零税率发票模板
第一种：
第二种：
关于意大利零税率发票抵扣时间只能在当月抵扣，月份之间不能相互抵扣。
故客户若有B2B销售，请将零税率发票连同数据一起提交，当月计算期过后提交的B2B发票则会被视为无效。
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