跨境电商注意事项：关于欧洲VAT增值税计算基本概念及税金计算

一、增值税的定义

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于跨境电商产品而言，通常会遇到的两个环节就是产品进入到其他国家，在清关缴纳关税时需要缴纳进口增值税，最终产品销售之后，需要缴纳销售增值税。

二、增值税计算公式

进口关税=申报货值✖关税税率

进口增值税=（申报货值➕运费➕进口关税）✖增值税税率

销售增值税的计算公式为：含税销售额➗（1➕税率）✖税率

按欧盟规定，从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国还需要缴纳进口增值税。进口增值税的税率，不同的欧盟国家，税率也是不一样的，以下是部分国家的税率及每年度申报次数：

英国：税率20%，申报次数4次

德国：税率19%，申报次数：12次月报+一次年报

法国：税率20%，申报次数12次

西班牙：税率21%，申报次数5次

意大利：税率22%，申报次数12次

波兰：税率23%，申报次数12次

捷克：税率21%，申报次数12次

荷兰：税率21%，申报次数4次

三、欧洲税务的远程销售法（一年）：

英国远程销售额：7W 英镑

德国远程销售额：10W 欧元

法国远程销售额：3.5W 欧元

意大利远程销售额：3.5W 欧元

西班牙远程销售额：3.5W 欧元

详细解释为：

其他欧盟国家发往德国的货物销售金额超过了10W欧元，超出的部分在德国缴税，没超过的金额在其他国家缴税；不单是只有这5个国家有远程销售法案，欧盟28个成员国都有远程销售法。

四、我们在计算税金时需要注意的是：

1. 需要筛选每个国家超限的时间点，参考长期以来缴税的销售表一笔一笔的累加直到找到超限的那笔订单，然后从下笔订单开始计算超过限额的税金，否则人工算会造成比较大的误差，但我们有自己的税务核算系统，可解决此类问题。

2. 英国的销售额使用的是英镑，其他国家使用的欧元，从亚马逊平台上下载下来的销售数据的单位是没有进行转换的，需要根据当月汇率进行英镑转欧元的转换。若税金的计算没有进行单位的转换，则订单数量越多，算的税金误差也就越大。

以上两点的注意事项，均可造成税金极大的不准确性，因此需要多多注意此两项。

五、关于申报滞纳金问题

德国对税收管理很严，目前德国对不及时申报和纳税有两种罚款：

1. 迟报罚款：过期申报税务局会根据超出的时间段，和应纳税金额定迟报罚款；

2. 滞纳金：对于过期纳税税务局会根据超出的时间段，和应纳税金额定滞纳金。

3. 如果这两类滞纳金页面没有按期限支付，还会在这个基础上再产生滞纳金。

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