日本JCT申报细节大公开!卖家提问最多→抵扣&退税等问题解答!
日本JCT发票新规将于2023你那10月1日正式生效,亚马逊日本站也开始要求卖家提供日本JCT注册号,申请日本消费税号已经迫在眉睫
那么下号后什么时候进行申报?申报周期是多久?税金核算原理是什么?如何申请进行抵扣和退税?今天就为大家详细解读日本JCT的申报细节。之后还会有日本清关要点、合规成本等知识点分析给到大家,可以关注我们的公众号,第一时间获得超详细资讯!
一、缴税时间与申报时间周期
消费税缴纳期分为月缴纳、季缴纳、半年缴纳和年缴纳;申报周期为年报,时间为次年的2月28日。
税局根据卖家上一个纳税期的销售税额进行中期申报和纳税。
税金支付详情:
(图源:沙之星跨境)
二、税金核算原理
消费税的计税依据是不含消费税的销售额。(按不含税销售额计算税金)
消费税额=计税依据X税率
应缴纳消费税额=当期销项额消费税额-当期进项消费税额。(进项税能抵扣消费税)
🔻如果经营者的征税销售额比例(征税销售额比例=当期征税销售额(不含消费税)/当期总销售额(不含消费税))低于 95%,只能对于征税销售额(即属于消费税征税对象的经营的销售额)有关的进项税进行扣除。
🔻此外,经营者为了享受进项税额抵扣,必须将发生进项税的事实计入会计账户并予以保存,保存证明其进项税情况的发票。(抵扣要有票据)
三、申报方式与抵扣
日本消费税的申报方式分为简易申报和标准申报两种:
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简易申报
⭕基础概念
简易申报主要是指不需要计算实际采购货物的课税金额,可直接由课税营业额来计算采购货物的扣税金额的方法。
简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率(零售业为80%)
注意:
1、基础税金就是售净销售额*10%,抵扣系数是根据业种不同而规定的,一般在40%-90%(零售业为80%)
注意:如果您经营两种或两种以上的业务,原则上,应纳税销售额按业务类型分类,并计算每个业务类别的应纳税销售额乘以销售税额的核定成本率
2、亚马逊收取的费用中,含JCT部分再简易申报中不能抵扣。
⭕适用范围:
针对基准年内销售额在5000万日元(含5000万)以下的企业,还需要向税务署提交材料申请,被受理后可以采用简易申报制度。
02
标准申报
标准申报针对的是年销售额在5000万日元以上的企业。一般日本JCT申报默认是标准申报。亚马逊收取的费用(含JCT)可以抵扣。
标准申报税金=净销售额*10% - 采购额*10%-净采购额*10%-亚马逊相关费用净额*10%(亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费,且必须含税)
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相关问题
❓是不是使用简易申报,逆向收取的进项税不能退回?
是的,一旦使用简易申报,只能缴税,不能退税。这也适用于我们注册的离岸JCT。亚马逊收取的费用(含JCT)不能再简易申报中抵扣。
一旦使用简易申报,必须连续使用两年(前提是基准期间的销售额低于5000万日元,超过5000万日元,需要选择标准申报)。
比如,卖家在2020年的销售低于5000万日元,那么他在2022年可以申请简易课税,而2023年是否可以使用简易课税的前提是2021年销售额低于5000万日元,如果超过,需要申请标准申报。
❓运输费、仓储费能否在算销项税前扣除?
可以,只要有可抵扣的发票就能扣除。
四、申报环节如何退税?
卖家需提供合规税金缴纳单据发票,并在规定的纳税义务年度进行申报,即可抵扣已缴纳的消费税。请与您的税务代理确认您的税金单是否可以正常抵扣。
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如何申请日本JCT退税?
申请JCT退税的前提是需要注册JCT税号并且申报,选择一般申报方式进行应税销售申报,应税期产生的进项JCT票据可用于应税消费税抵扣,抵扣完之后如果还有余款,则进行JCT退税。
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哪些项目可以申请进项抵扣?
海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用税金 (亚马逊佣金及广告费税金不能进行抵扣)
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