欧盟新税法OSS VAT 最全解析攻略来袭——为您解答亚马逊卖家应该如何应对新政策！

沙之星跨境电商

沙之星跨境业务服务范围：主要是中东及欧洲VAT注册/申报，深圳、英国及阿联酋等国企业注册，海外商标注册，阿联酋海外仓等，致力于为跨境电商企业提供税务合规化的一站式服务。

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2021-04-27 20:38

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欧盟新税法OSS VAT最近一直是欧洲卖家讨论的热点。最近亚马逊给卖家的消息让大家确认，由于疫情原因，原本定于2021年1月1日实行的OSS VAT延迟至7月1日正式实行。

那么，什么是OSS？欧盟新税法对跨境电商有什么影响？亚马逊卖家应该如何应对？以及独立站卖家应该注意哪些事项？本期文章带你全面解析欧盟新税法OSS VAT，沙之星独家揭秘，不容错过！

OSS和IOSS解读

欧盟新税法政策解析

跨境电商玩家面临哪些变化

独立站卖家如何做到税务合规

OSS和IOSS解读

什么是OSS？

OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT税务服务，为了减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈而施行的一种新的税法。

什么是IOSS?

The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是为了方便和简化进口货物（价值不超过150欧元）远距离销售的VAT申报和支付。

注释：商品的远距离销售：从第三国或第三地区进口是指由供应商/卖家或代表供应商/卖家向某一会员国的客户发送或运输的货物，包括供应商间接参与货物的运输或发送。

对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。IOSS还为买家提供了便利，买家只在购买时被收取费用，因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。如果卖家没有在IOSS登记，买家必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。

IOSS适应范围

IOSS涵盖以下货物的远距离销售：

✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物；

✓发货或运输的货物价值不超过150欧元；

✓不需要缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草产品）。

IOSS实施细则

在IOSS注册的销售商在向欧盟成员国的买家销售货物时需要缴纳VAT。VAT税率以货物交付的欧盟成员国税率为准。欧盟的VAT税率信息可在欧盟委员会网站和各国税务局网站上查询。

如何注册IOSS

从2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。

注释：中介：是在欧盟设立公司的纳税人。中介必须履行IOSS规定的义务，包括申报和缴纳远距离销售进口货物的VAT，并且会收到每一位客户的IOSS VAT识别号。未在欧盟设立公司的纳税人需要指定一个中介才能使用IOSS。其他纳税人可自由指定中介，但并不是一定需要中介。

IOSS注意事项

如果您使用IOSS，您应该做到以下几点：

✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额；

✓确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准；

✓确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运；

✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；

✓通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表；

✓每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金；

✓将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年；

✓向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS

VAT识别号。

特殊情况

在以下情况下，您不需要对进口货物的远距离销售征收VAT：

✓您向同一买家销售了几件货物，且这些货物的包装运输金额超过150欧元。这些货物将在欧盟成员国进口时被征税；

✓您的货物远距离销售是通过电子端口，如市场或平台来促进的。在这种情况下，电子端口负责缴纳VAT。（亚马逊自发货卖家会由平台代扣代缴）

OSS和IOSS的区别

The Union One-Stop Shop (OSS) :

是欧盟一站式VAT电子申报系统，OSS 申报系统从2021.07.01 开始实行，针对于欧盟境内销售的申报，货物销售完了以后，是由欧盟本发货给欧盟的买家。

OSS VAT申报没有销售额度的限制，所有远程的销售都可以通过选择任何一个欧盟国家，通过OSS做所有欧盟国家远程的销售申报。

The Import One-Stop Shop (IOSS) ：

是进口一站式VAT电子申报系统，可以从2021.04.01开始申请，从2021.07.01开始使用。

因为从2021.07.01开始，欧盟取消22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售是收取买家的VAT增值税，通过IOSS进行VAT增值税的申报。

也就是说IOSS是指货物进口的VAT申报，当货物销售完了以后，由欧盟以外国家发货给欧盟买家的VAT申报；比如说中国的自发货。

IOSS VAT的申报只针对于货值低于150欧元以下的商品。

平台必须要在销售的时候收取买家的VAT，然后每个月做IOSS的VAT申报。

欧盟新税法政策解析

欧盟新税法实行的目的

本次的新税法实行，欧盟政府想达到以下4个目的：

A．杜绝VAT税务的漏洞！从2021.07.01号以后，欧盟将废除货物进口欧盟22欧元的免税额。所有的商品进口欧盟，都需要缴纳进口VAT。

B．电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务，以保证VAT税收能够实际收缴。电商平台将代扣除欧盟以外卖家销售VAT，然后缴纳给当地政府。代扣代缴的销售包括：所有FBA销售和150欧元以下的欧盟以外自发货商品。

C．简化VAT申报流程：废除远程销售门槛，可以通过OSS VAT申报系统在一个欧盟国家申报所有的销售VAT。

D．保护欧盟本土企业公平竞争！不会因为欧盟以外卖家不正常纳税而导致市场价格的不公平竞争

对跨境电商最大的改变

欧盟新税法实行以后对跨境电商改变最大的几个方面：

A．取消了22欧元以下进口的免税额度！这个是什么概念呢？在新税法实行以前，发到欧盟的货物，商品价值低于22欧元以下，那么买家和卖家都不需要缴纳进口的VAT。但是从7月1号以后，所有商品在销售的时候，卖家必须代收取买家的VAT，然后通过VAT申报缴纳给当地的政府。也就是说，商品在销售的时候必须包含VAT增值税，这就意味着，远程自发货的卖家在产品定价上就不再有价格优势；

B．电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务。平台为了降低自己的风险，实行网上销售VAT的代扣代缴。比如说亚马逊：所有FBA的销售，以及从欧盟以外的自发货，货值在150欧元以下的商品都会被平台代扣除销售的VAT。亚马逊会将代收取的税金通过OSS VAT系统进行申报；

C．对于欧盟以外的卖家取消了欧盟远程销售门槛。所有欧盟远程销售按照收货国的VAT税率来做VAT核算，在有VAT税号的发货国做正常的VAT申报。卖家不需要特别注册OSS VAT申报系统；

D．欧盟本土的公司，所有欧盟的远程销售额度是１万欧元。如果超过了远程销售限额，可以在公司所在地国家申请OSS VAT系统进行申报；

E．对于电商平台的卖家来说，还有一个最大的改变就是：如果在欧盟没有使用当地的仓库，全部都是欧盟以外的自发货，那么可以不需要注册欧盟的VAT税号。因为所有的销售都由平台代扣代缴。

在哪些方面改变最小

A．有仓储的国家VAT注册和申报不变。比如说，卖家使用了亚马逊的泛欧计划，那么卖家需要注册泛欧计划有仓库的所有国家的VAT税号，并做该国家的VAT申报；

B．亚马逊将不会扣除B2B的销售，需由税务代理帮助卖家进行B2B的VAT销售核算，并进行申报；

C．自发货的卖家，平台不会扣除单价销售超过150欧元以上商品的VAT税金；

D．亚马逊和其它电商平台不会对欧盟本土公司进行VAT代扣代缴；

E． VAT按照收货国来计算。

总结

➢ 自发货没有免税额度，小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT

➢ 所有自发货物将贴有IOSS号码

➢ 电商平台（Amazon/Ebay/速卖通/美客多等）被认为是供应商，和卖家承担VAT支付的连带责任

➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT

➢ 跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本，卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报

➢ 电商税务不合规很难发展

➢ 电商平台会更严格的稽查VAT合规

➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA 计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报

OSS VAT申报的案例分析

独立站卖家如何做到VAT税务合规

很多人有一个误区就是：欧盟新税法实行以后，电商平台实行代扣代缴，独立站卖家因为是自建独立的网站，认为就可以避免缴纳高额的VAT税金。

有这种想法的人，只能说明他想赚快钱，没有立足长远的战略意识。也许在最近的2-3年，欧洲政府没有时间，也没有精力在销售量不够大的独立网站上付出太多的时间，但是，随着时间的推移和网站销售量的积累，税局一定会对独立站的卖家进行税务合规的处理。

按照欧盟税法和欧洲人的处事方式，如果一旦被税务稽查，就会追查回溯从第一笔应税销售开始，卖家不仅需要补交以前没有缴纳的税金，而且会面对高额的罚款。

类似这样的案例并不少见，比如说最近的一个跨境电商大卖家被法国税局稽查，罚款4千万元，另一个卖家被荷兰税务稽查，被罚款6千万。

如果你只有赚快钱的心态，当然可以赌一赌，但是，我相信还是有很多卖家是希望能够好好地长期经营自建的网站，毕竟创建一个优质的赚钱的独立网站是不容易的。

那么做为独立站的卖家，你自己必须处理税务合规的所有问题。

欧洲新税法实行以后，你必须要注意以下几点：

1. 你需要在有仓库的国家注册VAT税号，并进行申报。比如说，你使用了荷兰的海外仓库，那么你必须要注册荷兰的VAT，并进行申报。你还可以在荷兰申请IOSS VAT申报系统，做其它欧盟远程所有销售的VAT申报。其实把仓库设在荷兰有一定的好处，比如说，荷兰有VAT递延政策，也就是说当你的货物进口荷兰的时候，不需要马上缴纳进口的VAT，这个对你公司的资金流非常有好处。

2. 如果你有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统，进行所有欧盟销售的VAT申报。

3. 如果你的销售全部是自发货，你需要选择一个欧盟国家申请VAT税号，并加入OSS VAT申报系统，进行所有欧盟的申报。

4. 你必须在有VAT号国家申请IOSS号码，在你发货给欧盟的买家时，需要在包裹上面贴有IOSS的号码，以确保货物顺利清关。

总结

独立站的卖家需要自己处理税务合规问题：

➢ 需要在有仓库的国家注册VAT，并进行申报

➢ 如果有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统，进行所有欧盟申报

➢ 如果全部是自发货，需要申请一个欧盟国家的VAT，加入OSS VAT申报系统，进行所有欧盟的申报

➢ 在有VAT号国家申请IOSS号码，以保证货物顺利清关

➢ OSS VAT核算是发货国核算原则，季度申报

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