美国报税季：报税时要回答这个新问题，否则后果很严重

2023年报税季已经开始，美国国税局（IRS）提醒所有纳税人，在申报2022年联邦所得税时，必须回答税表上一个与“数字资产”（Digital Asset）相关的新问题，否则将面临延迟退税甚至罚款等后果。

国税局在一封公告中指出，今年的报税表上出现一个关键变化，即该机构修订并更新了相关术语，用“数字资产”取代了“虚拟货币”（Virtual Currency）一词。

因此税表上的具体问题为：“在2022年的任何时候，您是否：

(a)收到（作为财物或服务的回报、奖励或付款）；

(b)出售、交换、赠与或以其它方式处理数字资产（或从数字资产中获得经济利益）？”

所有纳税人，无论是否进行过涉及“数字资产”的任何交易，都必须回答这个问题。

另外，在联邦所得税申报表上准确报告所有收入，包括涉及“数字资产”的收入，是一项法律规定，一旦违反税法，纳税人可能会因此受到处罚。

如何回答“数字资产”问题？

国税局介绍，“数字资产”问题，会出现在1040个人所得税申报表、1040-SR老年人美国报税表、以及1040-NR美国非税法定义居民所得税报税表的顶部。

纳税人提交相关税表时，必须勾选一个框，用“是”或“否”的方式，回答相关问题。

“这个问题，所有纳税人都必须回答，而不仅仅是那些在2022年进行过‘数字资产’相关交易的人。”国税局再次强调。

“是”与“否”如何勾选？

如果纳税人只是拥有“数字资产”，但在2022年没有参与任何涉及“数字资产”的交易，应该勾选“否”。

但通常遇到以下情况，纳税人必须在“数字资产”问题的框框下，勾选“是”。

这包括：收到“数字资产”作为所提供财物或服务的付款，免费转让“数字资产”作为善意礼物，因回报或奖励而收到数字资产，从虚拟货币挖矿（Mining）、权益质押（Staking）和类似活动中获得新的“数字资产”，收到因“硬分叉”（Hard Fork）而产生的数字资产。

另外，处理数字资产以换取财物或服务；用某一“数字资产”进行交易，或换取另一“数字资产”；出售“数字资产”；以其它方式处理数字资产，并从中获得任何经济利益，都需要勾选“是”。

那些勾选“是”的纳税人，还必须在相关表格中报告与“数字资产”交易有关的所有收入。

什么是“数字资产”？

国税局对什么是“数字资产”提供了详细的解释，常见的类别包括：可兑换的虚拟货币和加密货币、稳定币，以及不可替代代币（NFT）。