全球VAT系列之英国||英国VAT概述及税改政策解读

本期我们将进入英国VAT的解读。

2020年1月31日，英国正式脱欧，进入11个月的过渡期。2021年1月1日，过渡期正式结束，跨境电商各大平台开始全面执行英国增值税代扣代缴的相关工作，产生较为明显的四个变化：

🇬🇧首先，英国EORI号码在欧盟内失效，报关、清关面临复杂流程，扣货风险增大；

🇬🇧其次，通关成本增大，卖家需要分开独立备货，英国与欧盟之间的亚马逊物流欧洲整合服务（Pan-EU）库存调拨/转运将停止。也就是说，卖家想从英国发货到其他欧洲国家需要补办更多手续，成本也会提高（2022年3月，亚马逊欧洲配送网络重新启动：    英国脱欧后重大变革！2022年3月起亚马逊欧洲配送网络（EFN）将重新启动）；

🇬🇧第三，英国和欧盟的商标需要分别注册。但对于2021年1月1日前注册成功的欧盟商标，英国IPO将会把目前已有的欧盟商标和外观专利，直接克隆转换为相应的英国权利。

🇬🇧最后，UKCA标志全面替代CE标志。从英国境外投放的带有CE标志的产品都不会被认可，制造商必须替换成UKCA标志并符合英国的相关规定才能在市场上销售。

英国税务政策

2021年，英国推出一套全新的电子商务增值税法规，变化如下:

哪些企业有义务注册英国VAT号？

✏销售平台，例如亚马逊、eBay等销售平台。

✏在英国有FBA仓库、海外仓等的卖家，例如亚马逊卖家、eBay卖家、Wish卖家、速卖通卖家等。

✏英国本土企业

哪些企业没有义务注册英国VAT号？

📌自发货卖家。例如亚马逊FBM卖家、没有海外仓，产品从中国境内向英国境内消费者发货的速卖通、eBay、Wish等平台卖家。

亚马逊代扣代缴税金？

✅亚马逊FBA和FBM卖家，单个包裹货物申报价值不超过135英镑，亚马逊代扣代缴税金。

❎卖家从中国境内向英国境内消费者直发包裹物价超过135英镑，亚马逊将不会替代卖家代扣代缴税金，按照正常报关报税缴纳税金。

❎英国本土企业，从英国境内仓库向英国境内消费者配送货物，销售平台不强制代扣代缴。

卖家还能用低税率申报吗？

💠英国境外卖家不符合低税率政策，将由销售平台按标准税率20%代扣代缴。

💠英国本土企业可以继续享受Flat VAT低税率政策，英国本土卖家可以用低税率自主申报税金。

补充：塑料包装税

“塑料包装税”，适用于在英国生产或进口到英国的塑料包装和产品，将于2022年4月1日起生效。

英国税务与海关总署（HMRC）表示，征收塑料包装税是为了提高塑料废物的回收和收集水平，也是为了督促进口商对塑料产品的把控。

塑料包装税主要内容：

1、少于30％的再生塑料包装的税率为每吨200英镑；

2、在12个月内生产和/或进口少于10吨塑料包装的企业将获得豁免；

3、通过定义应税产品的类型和可循环使用的内容来确定税收范围；

4、对少量塑料包装生产者和进口商的豁免；

5、谁有责任纳税，需要在HMRC注册；

6、如何收取、追回和执行税收。

对于以下情况的塑料包装将不收取该税：

1、具有30％或更多的再生塑料含量；

2、由多种材料制成，按重量衡量，塑料的重量不是最重的；

3、生产或进口用于直接包装许可的人类药物；

4、用作运输包装，以将产品进口到英国；

5、出口、填充或未填充、除非将其用作运输包装以将产品出口到英国。

Q: 谁有责任缴纳税款？

英国的塑料包装生产商，塑料包装进口商，塑料包装生产商和进口商的商业客户，以及在英国购买塑料包装商品的消费者。

少量塑料包装的生产者和进口商将获得免税，以减轻与应纳税额相比不成比例的行政负担。

Q: 包括哪些塑料包装？

塑料包装税是指以重量为主的塑料包装。PPT不适用于至少包含30％再生塑料的塑料包装，或重量不主要是塑料的包装。不论包装是未装满的还是已装满的，进口的塑料包装都应缴税。

Q: 如何减免出口税？

PPT将影响英国的塑料包装生产商，塑料包装进口商，塑料包装生产商和进口商的商业客户以及在英国购买塑料包装商品的消费者。但是，少量塑料包装的生产商和进口商将获得豁免。