你被加税了吗？最新拜登税改法案你我都相关

自拜登总统继任以来，税法改革就一直受到万众瞩目。9月13日，众议院筹款委员会终于宣布了此次税法改革的细节。两党对提案意见分歧明显，在9月15日的投票中，提案以微弱赞成票优势通过，现已提交至众议院预算委员会审核。

法案内容几乎包括民众日常生活所有层面：

根据提案内容，个人年收入40万以上或夫妻合并收入45万元以上，所得税税率将从目前的37%调高到39.6%，每年调整后总收入（Adjusted Gross Income）超过500万元的富人将加税3%。企业加税方面，根据民主党提案内容，营收500万元以上企业的公司税（corporate tax，又称企业税），税率将从目前的21%调至26.5%。

如果这份提案最后通过，新税法将于2022年开始实施。下面我们将逐一和大家分享一些重要的税改事项，看看它们对您的生活和家庭有哪些影响：

• 提高收入税的最高税率上限。个人年收入$40万以上或家庭年收入$45万以上，最高收入所得税将从37%升至39.6%。

• 对超高收入人群调整后总收入（AGI高于$500万以上）将额外征收3%的附加税（surtax）。
  

• 降低遗产税和赠与税的免税额度。根据「日落法案」，遗产、赠与、隔代转让的免税提升额度将在今年12月31号结束。

• 限制大额退休金账户（MEGA IRAs）存款上限，同时将推行新的强制提款政策（RMD requirement）。

• 取消高收入夫妇Roth IRA Conversion权利。家庭年收入高于$45万的夫妇将失去将个人IRA税前退休金转换成Roth IRA的税务福利。

• 取消缺乏可控性的被动资产的遗产税折扣优惠；但家庭经营农场用地不在波及范围。

• 限制「Defective」委托人信托（Grantor Trusts）的资产转移方式，重新规定其纳税方式。

• 自2021年9月13日起，联邦资本利得（Capital Gain）上限将提升至25%。若加上各州资本增值税，全国资本增值平均税率将上升至37%，成为全球第三高国家（见上图1）。纽约增值税最高可达42.7%，新泽西42.55%，康州38.79%，加州为全美最高45.1%（见下图2）。

• 对税法199A，企业主QBI抵扣上限设为个人年收入40万美元，夫妇年收入50万美元

• 提高企业税率，从21%提升至26.5%

• 限制「保护地役权」法案赋予的税务抵扣优惠，新税法可以追溯至2016年9月起。

拜登政府的税改计划可能还有变动，提醒企业主和个人应尽早做好准备！