亚马逊卖家：巧用VAT规则，让你多有2个月现金流

英国脱欧后，英国税局（HMRC）为了加强对跨境电商的税务管理，从去年1月开始推行跨境电商平台 VAT 代缴代扣政策，即你在英国亚马逊销售产生的增值税平台会直接代扣代缴。

在这种模式下，也延伸出了一种进口增值申报模式 Postpone VAT Accounting，简称 PVA，也叫进口 VAT 递延。作为卖家，尤其刚进入英国站点的卖家，正确理解并运用VAT递延对于现金流管理非常重要。

文章将解答以下5个问题：
1、英国 VAT 递延到底是什么？

2、英国 VAT 递延有什么好处？

3、谁有资格可以使用英国 VAT 递延？

4、如何使用英国 VAT 递延？

5、如何申请英国 VAT 进口递延？

首先，当一个中国卖家把货卖到英国的时候，要缴纳两种税：一种是 DUTY 关税，关税是必须缴纳的，产品不同税率也不同，一般是0-20%；另一种是 VAT 进口增值税，这个是固定的20%。

那么VAT递延，本质上是一种延迟缴纳 VAT 税金的方式（注意，不是不缴纳，是可以晚点缴纳）。使用 VAT 递延卖家不需要在货物进入英国清关的时候就缴纳进口 VAT，可以推迟到后期在做 VAT 申报的时候，在增值税同一申报表上作为进项和销项增值税入账，不需要再实际缴纳。也就是说进口 VAT 的缴纳环节从清关节点转移到 VAT 申报节点，将会实现进口 VAT “不缴不退”状态。

VAT 申报 = 出项申报 = 出项 VAT - 进项 VAT

销售 VAT 属于出项 VAT，进口 VAT 属于进项 VAT。

但选择 VAT 递延时，进项 VAT 就变成0。

要注意的是，英国 VAT 递延政策是自愿选择，并不是强制要求。

可以延迟缴纳税金，改善卖家的现金流，特别是对于高价值的产品，通过 VAT 递延，可以大大缓解资金压力（相当于增加了一笔无息的流动资金）。举个例子，比如一批货的进口 VAT 要缴纳1万英镑，但申请递延后，即完成销售后再做申报，如果销售周期是2个月，那么等于账上多了1万英镑可以使用2个月。

需同时满足以下条件：

1、有注册英国 VAT 税号的企业；

2、有从英国以外的国家进口货物到英国的行为（不管你是注册在哪个国家的企业）都可以使用 VAT 递延，并且无需向 HMRC 额外申请获批。

如果您是一个海外企业卖家，进口的货物需自身贸易（所进口商公司）使用，想在清关时申请“进口VAT递延”， 您只需要用公司抬头信纸书面委托物流清关代理在海关申报时选择“account for import VAT on your VAT Return”，也即是选择“在您的增值税申报表上核算进口增值税”，无需额外提前申请备案。

申请时由物流清关公司办理即可，卖家需要提供相应的公司信息，VAT 和 EORI 编码，还必须与税务代理签订一份税务代理授权担保才有资格申请 Postponed VAT Accounting 递延账户。

查询英国 VAT 税号是否有效的地址：https://www.gov.uk/check-uk-vat-number

查询英国 EORI 税号是否有效的地址：https://www.tax.service.gov.uk/check-eori-number/result

中国卖家只需要把以上信息提供给物流公司就可以开通VAT递延账户，物流公司在货物进口清关的时候为客户开通一个 Customer Declaration Account CDS 的清关账户，这个 CDS 账户里保存所有VAT清关递延的信息，每个季度做 VAT 申报的时候需要体现在申报记录里。