加拿大GST/HST税号有必要注册吗？亚马逊商城征税（MTC）规则，看完就懂！
亚马逊2023年招商如火如荼，在美国市场竞争白热化之下，不少北美卖家瞄准加拿大市场！
继我们上一篇文章 《加拿大消费税概况 | 一文秒懂加拿大GST/HST/PST/RST/QST》推出后，很多卖家朋友对加拿大税务有了清晰了解，但不确定自己是否有必要注册税号，因为他们曾收到了亚马逊加拿大站纳税义务的提醒。
显而易见，加拿大的消费税种类看起来是比较复杂的，那么作为跨境电商卖家是否需要把GST/HST和省消费税都注册个遍呢？
我们这里就要引入亚马逊的商城征税（MTC）政策了。
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加拿大商城征税（MTC）规则
自2021年7月1日起，亚马逊将负责卖家国内交易的商品及服务税/统一销售税的计算、代收和代缴工作。
那么是否亚马逊执行了代扣代缴商城征税政策，卖家就不能自主注册加拿大消费税了呢？也不尽然，由于加拿大消费税种类特殊，针对每一种消费税平台政策是不同的。
（来源：亚马逊官网）
根据亚马逊MTC规定，GST/HST（加拿大联邦）和QST（魁北克省）的代扣代缴只针对于未上传注册号的卖家，也就是说如果卖家注册了GST/HST和QST，亚马逊将不执行代扣代缴，需要卖家自主申报。而其他几个省的PST则无论卖家是否注册，亚马逊都会执行代扣代缴。
考虑到魁北克省的订单有限，应用范围窄，这里一般建议卖家根据自身需求注册GST/HST也就是联邦消费税税号。
综上，相信卖家已经明白亚马逊不强制注册加拿大税号，但注册后可自行申报联邦消费税GST/HST和魁北克省级销售税QST。
对于自行申报的卖家，平台提供税务计算服务 (TCS) 。以下概念引用亚马逊平台的原文，建议卖家有必要细读。
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什么是商城征税？
商城征税是亚马逊用于商城服务商法律的通用术语，该法律将商城服务商（亚马逊）确定为负责对配送至已颁布此类法律的司法管辖区（联邦和省级）买家的商品征收和缴纳销售税的一方。
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商城征税 (MTC) 与税务计算服务
(TCS) 有何不同？
商城征税：亚马逊负责计算、征收、缴纳和退还合理的销售税。根据适用规则，亚马逊（作为税务员/商城服务商）将向相应的税务机关直接缴纳从买家收取的商城征税税费。
税务计算服务：向专业卖家提供的一项服务，可帮助他们针对在 Amazon.ca 店铺销售并配送至加拿大境内买家的商品履行销售税计算义务。TCS 计算出税费，先从买家处收取，然后支付给卖家，再由卖家向相应的税务机关报告并代缴。
*注：税务计算服务费为计算的商品税费金额的 2.9%，并且不予退还。
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注册加拿大GST/HST，有什么优势呢？
重点来了，卖家注册加拿大联邦税号GST/HST，自主申报的优势多多！
（1）进项税抵免 (ITC)
在申请GST/HST联邦税号的同时，我们可以为卖家同时申请加拿大的进出口号。卖家用自己加拿大进出口税号清关，VAT申报时可以抵扣进口GST消费税。此外，如Amazon的FBA物流及仓储发票、加拿大境内的采购和费用发票也可以用于进项税抵扣。
实践表明，对于品牌卖家或税务合规要求高的企业，这方面的需求明显。
（2）自主申报GST/HST
当卖家有自己的加拿大GST/HST税号（亚马逊不再代扣代缴联邦消费税），可以代收买家支付的消费税，在年报/季报/月报申报期时再通过税代自主申报并线下缴纳消费税。
比如年报，可以在次年4月30日前申报缴纳税金即可，对于卖家来说，相当于增加了税金部分的现金流。
（3）自行开具发票
卖家拥有属于自己加拿大的GST/HST税号，可自行开具消费税发票，有利于线下交易，提高企业信誉度。
目前不少卖家在深耕加拿大市场，如果您还想深入了解加拿大税务或注册GST/HST税号，欢迎扫码添加小编咨询。
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